Особенности налогообложения в Швейцарии

Налоги – это один из основных источников доходов государства. Но помимо этого, налоги могут являться еще и мощным инструментом регулирования экономики отдельно взятой страны. Ярким примером является система налогообложения Швейцарии.

Эта небольшая страна, имеющая довольно выгодное положение практически в центре Европы, при наличии небольшого объема природных ресурсов, имеет одну из самых развитых экономик во всем мире, и является «Меккой» для бизнес иммигрантов. В основном это было достигнуто за счет лояльной налоговой политики.

Налоговая система Швейцарии полностью отражает ее административное устройство. Все налоги, как для физических, так и для юридических лиц, поделены на три основных уровня: федеральные, кантональные и местные.

Особенность федеральных налогов в том, что они устанавливаются для всех кантонов. Основными федеральными налогами являются: налог на добавленную стоимость, который составляет 8% и подоходный налог – 8,5%. Однако если учесть, что данные налоги могут учитываться как издержки на ведение бизнеса, то фактическая ставка налога будет меньше почти на треть.

К главным кантональным налогам относят налог на прибыль и капитал. Налог на капитал имеет минимальное по всей Европе значение и колеблется от 0,01% до 0,6%. Налог на прибыль устанавливается для каждого вида деятельности индивидуально, а федеральным законодательством регулируется лишь в том, чтобы при ведении деятельности на территории нескольких кантонов избежать двойного налогообложения.

Местными или общинными налогами являются налоги на имущество, наследство, гербовые сборы и прочие.

Несмотря на довольно сложную систему налогообложения, средняя сумма всех уплачиваемых налогов не превышает 25%. В то же время законодательством Швейцарии для некоторых видов предприятий предусмотрен целый ряд налоговых льгот, способных снизить процент уплачиваемого налога в несколько раз.

Домицилированные предприятия.

Предприятия, не имеющие офиса на территории Швейцарии и осуществляющие свою деятельность за рубежом, освобождаются практически от всех кантональных налогов. При этом сохраняются федеральные налоги и налог на капитал, но по ним устанавливается льготная ставка.

Административные предприятия.

Имеющие право открыть на территории Швейцарии офисы и осуществлять на ее территории деятельность по обслуживанию своих основных и дочерних предприятий, находящихся за рубежом. Система налогообложения для таких предприятий схожа с системой для домицилированных предприятий, только отсутствует налог на капитал.

Предприятия смешанного типа.

Предприятия, получающие более 80% выручки из-за рубежа. При этом прибыль, полученная не на территории Швейцарии, облагается налогами в зависимости от величины прибыли, полученной в пределах страны. Таким образом, налоговая база уменьшается до 30%.

Подобная система налогообложения способствует стабильному притоку иностранных инвестиций. Подробности по бизнес иммиграции в Европу читайте по ссылке, там указаны условия и требования к бизнес иммигрантам.